← Разборы для директоров по ВЭД
Нулевой НДС при экспорте: как подтвердить и не потерять вычет
Чтобы применить ставку НДС 0% при экспорте, нужно в течение 180 календарных дней с даты помещения товара под процедуру экспорта подать в налоговую контракт и документы, подтверждающие вывоз, — можно электронными реестрами. При экспорте в страны ЕАЭС вместо таможенной декларации нужно заявление покупателя о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Экспорт облагается НДС по ставке 0%, и экспортёр может вернуть входной НДС, уплаченный поставщикам. Но ноль не применяется сам собой: его нужно подтвердить документами в срок. Не успели или ошиблись — придётся заплатить НДС по обычной ставке за свой счёт.
→Разберём ваш экспорт бесплатно. Опишите ситуацию — эксперт СРВТ ответит в рабочий день.Почему так происходит
Налоговая проверяет, что товар действительно вывезен и сделка реальна. Для этого Налоговый кодекс требует набор документов и даёт на сбор ограниченный срок. Самые частые потери — пропущенный срок, расхождения между контрактом и декларацией и экспорт в ЕАЭС без заявления от покупателя.
Что делать по шагам
На сбор документов — 180 календарных дней с даты помещения товара под таможенную процедуру экспорта. При экспорте в ЕАЭС — с даты отгрузки.
Внешнеторговый контракт и документы о вывозе: таможенная декларация с отметками, транспортные документы. Вместо копий можно подать электронные реестры.
Покупатель из страны ЕАЭС подаёт у себя заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Без него ноль не подтвердить.
Операции и вычеты отражаются в декларации за квартал, в котором собран полный комплект документов.
Налоговая проверяет обоснованность нуля и вычетов; держите под рукой контракт, платежи и переписку.
Во что обходится ошибка. Если ноль не подтверждён в срок, НДС по обычной ставке начисляется на выручку экспортёра — фактически из его маржи.
На чём чаще всего теряют деньги
- Начинать собирать документы на 170-й день
- Заявление покупателя из ЕАЭС или отметки на декларации могут прийти не сразу.
- Разные данные в контракте и декларации
- Расхождения в товаре, количестве или цене — повод для отказа.
- Забыть про заявление покупателя в ЕАЭС
- Без него поставка в Казахстан или Беларусь не подтверждает ноль.
Сами или с экспертом
Если экспорт регулярный и бухгалтерия уже подтверждала ноль — справитесь сами. Если это первая экспортная поставка, новая страна или налоговая уже задала вопросы — лучше проверить комплект заранее.
Что сделать на этой неделе
- Поставьте в календарь 180-й день по каждой отгрузке.
- Для покупателей из ЕАЭС договоритесь о сроке подачи заявления о ввозе.
- Опишите сделку в форме ниже — проверим комплект документов.
Коротко о терминах
- Ставка НДС 0%
- Ставка для экспорта товаров; позволяет экспортёру принять к вычету входной НДС.
- Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
- Документ, который покупатель из страны ЕАЭС подаёт в свою налоговую; подтверждает экспорт внутри ЕАЭС.
Частые вопросы
Сколько дней на подтверждение нулевого НДС?
180 календарных дней с даты помещения товара под таможенную процедуру экспорта.
Можно ли подать документы в электронном виде?
Да, вместо копий документов можно подать электронные реестры.
Что нужно при экспорте в Казахстан или Беларусь?
Контракт, транспортные документы и заявление покупателя о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Что будет, если не успеть за 180 дней?
НДС начисляют по обычной ставке; если документы соберут позже, налог можно вернуть, подав их.
Нужен ли ноль, если покупатель платит в рублях?
Да, валюта расчётов на ставку не влияет — важен факт вывоза товара.
Разберём ваш экспорт
Проверим комплект документов для нулевого НДС по вашей поставке. Подскажем рынок, документы и первые шаги для вашего товара.
Удобнее написать сразу: Telegram СРВТ · office@rtedc.org