Глава 9 из 12
9. Экономика партии: прибыль, ресурс и риск
Полная стоимость импорта складывается из разных видов расходов. Часть относится к товару, часть — к исполнению, часть — к финансированию и исправлению отклонений. Временно связанные деньги не всегда являются расходом, но всё равно требуют ресурса. Резерв, который не потрачен, также нельзя автоматически признавать фактическими затратами.
Ниже — учебная модель, а не цены поставщиков, таможенные ставки или стоимость услуг СРВТ. Все значения заданы для объяснения метода. Их нельзя использовать как бюджет реальной поставки без замены фактическими данными. Исходные данные находятся в tools/economics.json.
Базовая партия
Закупается 1 000 единиц. Товар стоит 60 000 условных единиц иностранной валюты, международная перевозка — 5 000. При расчётном курсе 100 ₽ получаем 6 млн и 0,5 млн ₽ соответственно. Далее заданы внутренняя доставка 0,3 млн, страхование 0,1 млн, проверки 0,2 млн, условные невозмещаемые обязательные платежи 0,4 млн, сервис 0,1 млн и финансирование 0,2 млн ₽.
| Статья | Сумма, млн ₽ | Основание |
|---|---|---|
| Товар | 6,00 | 60 000 валютных единиц × 100 |
| Международная перевозка | 0,50 | 5 000 валютных единиц × 100 |
| Внутренняя доставка | 0,30 | Учебное допущение |
| Страхование | 0,10 | Учебное допущение |
| Проверки | 0,20 | Учебное допущение |
| Невозмещаемые обязательные платежи | 0,40 | Условная сумма, не ставка пошлины |
| Сервис | 0,10 | Учебное допущение |
| Финансирование | 0,20 | Учебное допущение |
| Итого | 7,80 | Сумма включённых расходов |
- Статья
- Товар
- Сумма, млн ₽
- 6,00
- Основание
- 60 000 валютных единиц × 100
- Статья
- Международная перевозка
- Сумма, млн ₽
- 0,50
- Основание
- 5 000 валютных единиц × 100
- Статья
- Внутренняя доставка
- Сумма, млн ₽
- 0,30
- Основание
- Учебное допущение
- Статья
- Страхование
- Сумма, млн ₽
- 0,10
- Основание
- Учебное допущение
- Статья
- Проверки
- Сумма, млн ₽
- 0,20
- Основание
- Учебное допущение
- Статья
- Невозмещаемые обязательные платежи
- Сумма, млн ₽
- 0,40
- Основание
- Условная сумма, не ставка пошлины
- Статья
- Сервис
- Сумма, млн ₽
- 0,10
- Основание
- Учебное допущение
- Статья
- Финансирование
- Сумма, млн ₽
- 0,20
- Основание
- Учебное допущение
- Статья
- Итого
- Сумма, млн ₽
- 7,80
- Основание
- Сумма включённых расходов
Товарная цена — только часть 7,8 млн ₽ расходов
- Товар
- 6,00
- Международная перевозка
- 0,50
- Внутренняя доставка
- 0,30
- Страхование
- 0,10
- Проверки
- 0,20
- Условные невозмещаемые платежи
- 0,40
- Сервис
- 0,10
- Финансирование
- 0,20
Источник: Учебная модель СРВТ; 1 000 единиц; горизонт 0–120 дней; млн ₽; tools/economics.json. Вертикальная SVG-версия
Если все единицы пригодны и реализованы по условной цене 11 000 ₽ без учитываемых в модели косвенных налогов, выручка равна 11 млн ₽. Результат в границах расходов — 3,2 млн ₽; маржа 3,2 / 11 = 29,09%; наценка к затратам 3,2 / 7,8 = 41,03%. Ни один показатель не является чистой прибылью компании, если не включены остальные расходы и налоги.
Налоговые деньги и резерв
Дополнительно предполагается 1,5 млн ₽ временно связанных налоговых денег с полным восстановлением ресурса в день 120. Это чисто учебное допущение, не расчёт НДС по ставке 22% и не подтверждение права на вычет или возврат. В реальной модели определяются налоговая база, режим, документы, зачёт или возврат и срок. Движение косвенных налогов при продаже и налог на прибыль в этом упражнении не моделируются; их необходимо добавить в рабочий календарь.
Ещё 0,5 млн ₽ — неиспользованный резерв. Он увеличивает необходимый ресурс, но не уменьшает результат, пока не потрачен. Если резерв используется, фактический расход отражается по соответствующей статье.
Сценарии курса, брака и задержки
При курсе 110 ₽ валютные статьи вырастут на 65 000 × 10 = 0,65 млн ₽. При прочих фиксированных рублёвых значениях затраты станут 8,45 млн ₽, результат — 2,55 млн ₽. Так модель показывает риск изменения курса; в реальном проекте часть платежей может быть уже зафиксирована.
Если при том же курсе 50 единиц окажутся непригодными для продажи, а задержка добавит 0,15 млн ₽, расходы составят 8,6 млн ₽. Выручка от 950 единиц — 10,45 млн ₽; результат — 1,85 млн ₽. Себестоимость пригодной единицы 8 600 000 / 950 = 9 052,63 ₽. Это не норматив брака: сценарий выбран для проверки устойчивости.
Стресс снижает результат модели до 1,85 млн ₽
- База
- 3,20 млн ₽: выручка 11,00; расходы 7,80.
- Курс 110 ₽/ед.
- 2,55 млн ₽: валютные расходы выросли на 0,65.
- Курс + потери + задержка
- 1,85 млн ₽: выручка 10,45; расходы 8,60. Непродаваемы 50 единиц; задержка стоит 0,15.
Источник: Учебная модель СРВТ; партия 1 000 единиц; горизонт 0–120 дней; млн ₽; не прогноз рынка. Вертикальная SVG-версия
Когда нужны деньги
В день 0 отток составляет 2,1 млн ₽, в день 30 — ещё 4,2 млн. В день 45 оплачиваются 2,7 млн, включая временный налоговый ресурс; накопленный поток достигает −9 млн ₽. В день 75 после продаж части партии и сервисных расходов он равен −2,5 млн, в день 100 — +1,7 млн. Условное восстановление 1,5 млн в день 120 даёт итог +3,2 млн ₽.
Кассовый пик модели составляет 9,0 млн ₽
- День 0
- −2,10 млн ₽.
- День 30
- −6,30 млн ₽.
- День 45
- −9,00 млн ₽ — наибольший дефицит; с резервом ресурс 9,50 млн ₽.
- День 75
- −2,50 млн ₽.
- День 100
- +1,70 млн ₽.
- День 120
- +3,20 млн ₽; восстановление налогового ресурса 1,50 млн ₽ условно.
Источник: Учебная модель СРВТ; дни 0–120; накопленный поток, млн ₽. Вертикальная SVG-версия
Пик потребности — 9 млн ₽, ресурс с неиспользованным резервом — 9,5 млн ₽. Эти значения относятся только к заданному календарю. Поздняя оплата покупателей, дополнительные налоги или другой график расходов изменят пик. Положительная маржа не заменяет доступность денег в нужный день.
Задание: три версии одной партии
Создайте базовый, неблагоприятный и остановочный сценарии. Включите применимые налоги и все валютные статьи, отделите резерв от затрат. Результат — решение о партии с пределом риска и доступным ресурсом, которое можно воспроизвести по исходным данным.
